Buna ziua!
O firma neplatitoare tva ,obiect de activitate turism de o zi , a emis o factura catre un client din Albania . Valoarea facturii este 140 euro ,ce declaratii se depun la ANAF si daca trebuie sa devina platitoare de tva . Mentionez ca lunar se vor emite facturi catre acest client . Albania nefiind in intracomunitar .
O firma neplatitoare tva ,obiect de activitate turism de o zi , a emis o factura catre un client din Albania . Valoarea facturii este 140 euro ,ce declaratii se depun la ANAF si daca trebuie sa devina platitoare de tva . Mentionez ca lunar se vor emite facturi catre acest client . Albania nefiind in intracomunitar .
Adaugata in
Aboneaza-te GRATUIT la
Newsletter-ul ClubContabilitate.ro
pentru a primi cele mai proaspete informatii si analize referitoare la subiectele care te intereseaza!
Primesti gratuit raportul "E-DECONT. E-FACTURA. E-TRANSPORT. Studii de caz si noutati legislative"!
Newsletter-ul ClubContabilitate.ro
pentru a primi cele mai proaspete informatii si analize referitoare la subiectele care te intereseaza!
Primesti gratuit raportul "E-DECONT. E-FACTURA. E-TRANSPORT. Studii de caz si noutati legislative"!
2 raspunsuri
Consultant Adrian Condurache
Raspunsuri la intrebarea
la 14 Mai. 2019
Serviciile turistice au regim normal, acelasi ca si pentru intern, daca serviciile sunt prestate pe teritoriul national, sau regim de scutire de taxa pentru servicii turistice efectuate in afara teritoriului national, doar ca trebuie sa aveti evidente separate pentru operatiuni. Consultati prevederile codului fiscal pentru serviciile turistice, art. 311.
User Hurrem Luiza Matoescu
a raspuns userului adrian condurache
la 24 Mai. 2019
(1) În sensul aplicării prezentului articol, prin agen?ie de turism se în?elege orice persoană care în nume propriu sau în calitate de agent intermediază, oferă informa?ii sau se angajează să furnizeze persoanelor care călătoresc individual sau în grup servicii de călătorie, care includ cazarea la hotel, case de oaspe?i, cămine, locuin?e de vacan?ă ?i alte spa?ii folosite pentru cazare, transportul aerian, terestru sau maritim, excursii organizate ?i alte servicii turistice. Agen?iile de turism includ ?i touroperatorii.
(2) În cazul în care o agen?ie de turism ac?ionează în nume propriu în beneficiul direct al călătorului ?i utilizează livrări de bunuri ?i prestări de servicii efectuate de alte persoane, toate opera?iunile realizate de agen?ia de turism în legătură cu călătoria sunt considerate un serviciu unic prestat de agen?ie în beneficiul călătorului.
(3) Serviciul unic prevăzut la alin. (2) are locul prestării în România, dacă agen?ia de turism este stabilită sau are un sediu fix în România ?i serviciul este prestat prin sediul din România.
(4) Baza de impozitare a serviciului unic prevăzut la alin. (2) este constituită din marja de profit, exclusiv taxa, care se determină ca diferen?ă între suma totală care va fi plătită de călător, fără taxă, ?i costurile agen?iei de turism, inclusiv taxa, aferente livrărilor de bunuri ?i prestărilor de servicii în beneficiul direct al călătorului, în cazul în care aceste livrări ?i prestări sunt realizate de alte persoane impozabile. Norme metodologice
(5) În cazul în care livrările de bunuri ?i prestările de servicii efectuate în beneficiul direct al clientului sunt realizate în afara Uniunii Europene, serviciul unic al agen?iei de turism este considerat serviciu prestat de un intermediar ?i este scutit de taxă. În cazul în care livrările de bunuri ?i prestările de servicii efectuate în beneficiul direct al clientului sunt realizate atât în interiorul, cât ?i în afara Uniunii Europene, se consideră ca fiind scutită de taxă numai partea serviciului unic prestat de agen?ia de turism aferentă opera?iunilor realizate în afara Uniunii Europene. Norme metodologice
(6) Fără să contravină prevederilor art. 297 alin. (4), agen?ia de turism nu are dreptul la deducerea sau rambursarea taxei facturate de persoanele impozabile pentru livrările de bunuri ?i prestările de servicii în beneficiul direct al călătorului ?i utilizate de agen?ia de turism pentru furnizarea serviciului unic prevăzut la alin. (2).
(7) Agen?ia de turism trebuie să ?ină, în plus fa?ă de eviden?ele care trebuie ?inute conform prezentului titlu, orice alte eviden?e necesare pentru stabilirea taxei datorate conform prezentului articol.
(8) Agen?iile de turism nu au dreptul să înscrie taxa în mod distinct în facturi sau în alte documente legale care se transmit călătorului, pentru serviciile unice cărora li se aplică regimul special.
(9) Regimul special prevăzut de prezentul articol nu se aplică pentru agen?iile de turism care ac?ionează în calitate de intermediar ?i pentru care sunt aplicabile prevederile art. 286 alin. (4) lit. e) în ceea ce prive?te baza de impozitare.
(10) Agen?ia de turism poate opta ?i pentru aplicarea regimului normal de taxă pentru opera?iunile prevăzute la alin. (2), cu următoarele excep?ii, pentru care este obligatorie taxarea în regim special:
a) când călătorul este o persoană fizică;
b) în situa?ia în care serviciile de călătorie cuprind ?i componente pentru care locul opera?iunii se consideră ca fiind în afara României.
(11) Atunci când agen?ia de turism aplică regimul normal de taxare, va factura fiecare componentă a serviciului unic la cota taxei corespunzătoare fiecărei componente în parte. În plus, baza de impozitare a fiecărei componente facturate în regim normal de taxă va cuprinde ?i marja de profit a agen?iei de turism.
(12) Atunci când agen?ia de turism efectuează atât opera?iuni supuse regimului normal de taxare, cât ?i opera?iuni supuse regimului special, aceasta trebuie să păstreze eviden?e contabile separate pentru fiecare tip de opera?iune în parte. Norme metodologice