Buna ziua!
Va rog sa ma ajutati si pe mine in rezolvarea urmatoarei spete sau sa ma indrumati unde pot gasi lamuriri :
Sunt un SRL cu cod CAEN 4730 si conform OUG 106/2022 in perioada 01.07.2022-30.09.2022 am acordat la vanzare pe bonul fiscal reducerea de pre? de 0,5 lei/litru, inclusiv TVA, pentru a beneficia de la bugetul de stat de compensarea de 0,25 lei/litru, inclusiv TVA.
Inregistrarea in contabilitate a operatiunilor aferente reducerii de 0.5 lei/litru am efectuat-o astfel:
- pentru 0.25 lei/litru subventie - 4111 % 0.3
707 0.25 (baza de impozitare a TVA)
4427 0.05
si 667 - 4111 0.3, 667- ch. deductibila
- pentru 0.25lei/litru compensare - 4451 - 7419 0.25, suma pentru care am depus declaratia 179.
Va rog sa.mi spuneti daca aceste inregistrari sunt corecte.
De asemenea, pentru perioada 01.10.2022 - 31.12.2022 furnizorul meu de carburant acorda EL reducerea de 0.5 lei/litru catre mine pe factura de achizitie, iar eu receptionez marfa la pretul redus cu discount.ul aferent, iar la vanzarea ulterioara a carburantului inscriu pe bonul fiscal discount.ul de 0.5 lei/l.
Pentru aceasta a doua parte a perioadei (01.10.2022-31.12.2022) : CARE este monografia contabila a discount.ului acordat pe bonul fiscal.
Va multumesc !
Va rog sa ma ajutati si pe mine in rezolvarea urmatoarei spete sau sa ma indrumati unde pot gasi lamuriri :
Sunt un SRL cu cod CAEN 4730 si conform OUG 106/2022 in perioada 01.07.2022-30.09.2022 am acordat la vanzare pe bonul fiscal reducerea de pre? de 0,5 lei/litru, inclusiv TVA, pentru a beneficia de la bugetul de stat de compensarea de 0,25 lei/litru, inclusiv TVA.
Inregistrarea in contabilitate a operatiunilor aferente reducerii de 0.5 lei/litru am efectuat-o astfel:
- pentru 0.25 lei/litru subventie - 4111 % 0.3
707 0.25 (baza de impozitare a TVA)
4427 0.05
si 667 - 4111 0.3, 667- ch. deductibila
- pentru 0.25lei/litru compensare - 4451 - 7419 0.25, suma pentru care am depus declaratia 179.
Va rog sa.mi spuneti daca aceste inregistrari sunt corecte.
De asemenea, pentru perioada 01.10.2022 - 31.12.2022 furnizorul meu de carburant acorda EL reducerea de 0.5 lei/litru catre mine pe factura de achizitie, iar eu receptionez marfa la pretul redus cu discount.ul aferent, iar la vanzarea ulterioara a carburantului inscriu pe bonul fiscal discount.ul de 0.5 lei/l.
Pentru aceasta a doua parte a perioadei (01.10.2022-31.12.2022) : CARE este monografia contabila a discount.ului acordat pe bonul fiscal.
Va multumesc !
Adaugata in
Aboneaza-te GRATUIT la
Newsletter-ul ClubContabilitate.ro
pentru a primi cele mai proaspete informatii si analize referitoare la subiectele care te intereseaza!
Primesti gratuit raportul "E-DECONT. E-FACTURA. E-TRANSPORT. Studii de caz si noutati legislative"!
Newsletter-ul ClubContabilitate.ro
pentru a primi cele mai proaspete informatii si analize referitoare la subiectele care te intereseaza!
Primesti gratuit raportul "E-DECONT. E-FACTURA. E-TRANSPORT. Studii de caz si noutati legislative"!
5 raspunsuri
Consultant Adrian Condurache
Raspunsuri la intrebarea
la 10 Oct. 2022
Acordarea de discount catre clienti se inregistreaza cf OMF 1802 prin 709
User Julieta Dabuleanu
a raspuns userului adrian condurache
la 10 Oct. 2022
Buna seara!
Multumesc pentru raspuns. Contul 709 nu se foloseste pentru discount.ul acordat ulterior? Multumesc!
Consultant Adrian Condurache
a raspuns userului JULIETA DABULEANU
la 11 Oct. 2022
Daca reducerea este inclusa in pret, nu mai este discount ci o micsorare a adaosului comercial.
User Otilia Marincu
Raspunsuri la intrebarea
la 11 Oct. 2022
Daca vindeti de exemplu 10 litri de benzina cu pretul 7.5 lei = 8-0.5, deci incasati 10x(8-0.5)=75lei, atunci monografia este:
4111 = 707, 63.03lei = 75leix100/119 si 4111=4427, 11.97lei = 75lei x 19/119.
Dreptul de a primi subventia de 2.5 lei = 10 litri x 0.25 lei/litru se evidentiaza:
4458=7411, 2.10 lei= 2.5x100/119 si 4458=4428, 0.40lei= 2.5x19/119
Compensare cu obligatiile fiscale: 431x, 444 etc = 4458, 2.5lei si 4428=4427, 0.40lei.
Conform punctului 30(1) din Normele aferente Art. 286:
Exigibilitatea taxei pe valoarea adaugata pentru aceste subventii intervine la data incasarii lor de la bugetul de stat, bugetele locale, bugetul Uniunii Europene sau de la bugetul asigurarilor sociale de stat.
In situatia in care societatea de la care ati achizitionat combustibilul a acordat reducerea si a beneficiat de compensarea de 0.25 lei/litru inclusiv tva aferenta reducerii acordate, atunci dvs nu mai aveti obligatii din punct de vedere contabil/ fiscal.