Avem o neintelegere cu fiscul (in privinta cheltuielilor cu marfa si valoarea impozitului) si vrem sa aflam si parerea Dvs:
O intreprindere individuala platitoare de TVA in primul an de activitate a cumparat marfa in valoare de 20.000 lei la pret de achizitie din care a achitat 16.000 lei. La sfarsitul anului are stoc nevandut in valoare de 8.000 lei la pret de achizitie iar marfa neachitata 4.000 lei. Valoarea contabila a marfii achizitionate este de 26.000 lei fara TVA, a vandut marfa si a incasat de la clienti persoane fizice 15.600 lei fara TVA. Toate celelalte facturi de cheltuieli (energie, salubrizare, gaz etc.) in valoare de 450 lei au fost achitate pana la 31.12.
Noi la calculul venitului impozabil am procedat astfel: din valoarea marfii intrate de 20.000 lei am scazut valoarea stocului nevandut de 8.000 lei si am facut calculele cu chelt marfa 12.000 lei .
Fiscul sustine ca trebuia sa scadem si valoarea facturilor neachitate.
Eu argumentez ca o parte din stoc 4.000 lei am scazut pentru ca nu a fost achitat iar diferenta de 4.000 lei am scazut deoarece a fost efectuata ca o cheltuiala in avans.
Daca fac asa cum zice fiscul se dubleaza valoarea scazuta a facturilor neachitate si creste nejustificat venitul impozabil.
Va rog frumos sa calculati valoarea venitului impozabil pt primul an si in continuare pt anul 2 daca presupunem ca cifrele din anul 2 sunt identice.
Ce ar trebui facut daca valoarea facturilor neachitate este mai mare decat valoarea stocului?
O intreprindere individuala platitoare de TVA in primul an de activitate a cumparat marfa in valoare de 20.000 lei la pret de achizitie din care a achitat 16.000 lei. La sfarsitul anului are stoc nevandut in valoare de 8.000 lei la pret de achizitie iar marfa neachitata 4.000 lei. Valoarea contabila a marfii achizitionate este de 26.000 lei fara TVA, a vandut marfa si a incasat de la clienti persoane fizice 15.600 lei fara TVA. Toate celelalte facturi de cheltuieli (energie, salubrizare, gaz etc.) in valoare de 450 lei au fost achitate pana la 31.12.
Noi la calculul venitului impozabil am procedat astfel: din valoarea marfii intrate de 20.000 lei am scazut valoarea stocului nevandut de 8.000 lei si am facut calculele cu chelt marfa 12.000 lei .
Fiscul sustine ca trebuia sa scadem si valoarea facturilor neachitate.
Eu argumentez ca o parte din stoc 4.000 lei am scazut pentru ca nu a fost achitat iar diferenta de 4.000 lei am scazut deoarece a fost efectuata ca o cheltuiala in avans.
Daca fac asa cum zice fiscul se dubleaza valoarea scazuta a facturilor neachitate si creste nejustificat venitul impozabil.
Va rog frumos sa calculati valoarea venitului impozabil pt primul an si in continuare pt anul 2 daca presupunem ca cifrele din anul 2 sunt identice.
Ce ar trebui facut daca valoarea facturilor neachitate este mai mare decat valoarea stocului?
Adaugata in
Aboneaza-te GRATUIT la
Newsletter-ul ClubContabilitate.ro
pentru a primi cele mai proaspete informatii si analize referitoare la subiectele care te intereseaza!
Primesti gratuit raportul "E-DECONT. E-FACTURA. E-TRANSPORT. Studii de caz si noutati legislative"!
Newsletter-ul ClubContabilitate.ro
pentru a primi cele mai proaspete informatii si analize referitoare la subiectele care te intereseaza!
Primesti gratuit raportul "E-DECONT. E-FACTURA. E-TRANSPORT. Studii de caz si noutati legislative"!
2 raspunsuri
Consultant Adrian Condurache
Raspunsuri la intrebarea
la 14 Oct. 2015
Pentru pfa si intreprinderea individuala fiscalitatea este precizata in codul fiscal, ca impozit pe venit. Din punctul de vedere al taxei, faptul ca ati devenit platitor de tva in urma depasirii plafonului legal, insemna ajustarea taxei pentru stocul de marfa. Baza de calcul a venitului impozabil in cazul prezentat este diferenta dintre valoarea veniturilor din vanzarile incasate si cheltuielile cu achizitia acestor marfuri. Pentru contabilitatea in sistem real anaf interpreteaza diferit, pentru ca prevederile codului fiscal si procedurile sunt destul de neclare.
User Șter Manu
Raspunsuri la intrebarea
la 19 Oct. 2015
Mod calcul impozit Anul I
15600 - (16450 -8000)=15600-8450=7150 x21.5% (16%+5.5%)
Anul II
Total încasÄ?ri - (total plÄ?ti - stoc la final de an)+ stoc început de an=......