Reprezint o societate comerciala neplatitoare TVA (SRL - magazin mixt cu activitate principala comert cu amanuntul) care tocmai a fost supusa unui control fiscal. In urma controlului s-a descoperit ca in luna decembrie 2011 plafonul de scutire TVA a fost depasit cu 2900 lei.
In necunostinta de cauza, firma si-a continuat activitatea fara sa se declare platitoare de TVA.
S-a calculat ca societatea trebuie sa plateasca la bugetul de stat TVA in valoare de 60000 RON plus penalitati. Mentionez ca acesta este TVA-ul total pe 2012/2013 fara drept de deducere.
Bineinteles ca nu am posibilitatea de a plati aceasta suma (mai ales ca nu am dedus TVA-ul), iar firma nu are bunuri care pot fi valorificate. In plus, profitul firmei este foarte mic. In plus mi se pare absurd sa nu pot deduce TVA-ul (conform inspectorului fiscal).
Ce pot face in aceasta situatie?
In necunostinta de cauza, firma si-a continuat activitatea fara sa se declare platitoare de TVA.
S-a calculat ca societatea trebuie sa plateasca la bugetul de stat TVA in valoare de 60000 RON plus penalitati. Mentionez ca acesta este TVA-ul total pe 2012/2013 fara drept de deducere.
Bineinteles ca nu am posibilitatea de a plati aceasta suma (mai ales ca nu am dedus TVA-ul), iar firma nu are bunuri care pot fi valorificate. In plus, profitul firmei este foarte mic. In plus mi se pare absurd sa nu pot deduce TVA-ul (conform inspectorului fiscal).
Ce pot face in aceasta situatie?
Adaugata in
Aboneaza-te GRATUIT la
Newsletter-ul ClubContabilitate.ro
pentru a primi cele mai proaspete informatii si analize referitoare la subiectele care te intereseaza!
Primesti gratuit raportul "E-DECONT. E-FACTURA. E-TRANSPORT. Studii de caz si noutati legislative"!
Newsletter-ul ClubContabilitate.ro
pentru a primi cele mai proaspete informatii si analize referitoare la subiectele care te intereseaza!
Primesti gratuit raportul "E-DECONT. E-FACTURA. E-TRANSPORT. Studii de caz si noutati legislative"!
2 raspunsuri
Expert Teodora Munteanu
Raspunsuri la intrebarea
la 24 Ian. 2014
TVA-aul se va calcula de la data la care ar fi trebuit sa deveniti platitor, chiar daca nu s-a depus la timp declaratia de inregistrare. La obligatia de plata se vor calcula si accesoriile de intarziere. Pe perioada neinregistrarii ca platitor de tva nu puteti deduce tva-ul din facturi.
In cazul in care nu puteti achitat suma impusa, puteti opta pentru esalonarea datoriei.
User Vasi Real
a raspuns userului Teodora Munteanu
la 24 Ian. 2014
Am inteles. Totusi in Codul Fiscal am gasit altceva (punctul c mai exact):
Persoanele impozabile care nu au solicitat înregistrarea în scopuri de TVA în termenul prevăzut de lege, indiferent dacă au făcut sau nu obiectul inspecţiei fiscale, au dreptul să ajusteze în primul decont depus după înregistrare sau, după caz, într-un decont ulterior, în condiţiile prevăzute la art. 145 - 149 din Codul fiscal:
a) taxa deductibilă aferentă bunurilor aflate în stoc şi serviciilor neutilizate la data la care persoana respectivă ar fi fost înregistrată în scopuri de taxă dacă ar fi solicitat înregistrarea în termenul prevăzut de lege;
b) taxa deductibilă aferentă activelor corporale fixe, inclusiv celor aflate în curs de execuţie, aflate în proprietatea sa la data la care persoana respectivă ar fi fost înregistrată în scopuri de taxă dacă ar fi solicitat înregistrarea în termenul prevăzut de lege, cu condiţia ca, în cazul bunurilor de capital, perioada de ajustare a deducerii, prevăzută la art. 149 alin. (2) din Codul fiscal, să nu fi expirat. În cazul activelor corporale fixe, altele decât bunurile de capital, se ajustează taxa aferentă valorii rămase neamortizate la data respectivă. În cazul bunurilor de capital se aplică prevederile art. 149 din Codul fiscal;
c) taxa deductibilă aferentă achiziţiilor de bunuri şi servicii efectuate în perioada cuprinsă între data la care persoana respectivă ar fi fost înregistrată în scopuri de taxă dacă ar fi solicitat în termenul prevăzut de lege înregistrarea şi data la care a fost înregistrată, inclusiv taxa deductibilă aferentă achiziţiilor de bunuri şi servicii pentru care exigibilitatea de taxă a intervenit conform art. 134^2 alin. (2) lit. a) şi b) din Codul fiscal înainte de data la care persoana respectivă ar fi fost înregistrată în scopuri de taxă dacă ar fi solicitat înregistrarea în termenul prevăzut de lege şi al căror fapt generator de taxă, respectiv livrarea/prestarea, are loc în perioada cuprinsă între data la care persoana respectivă ar fi fost înregistrată în scopuri de taxă dacă ar fi solicitat în termenul prevăzut de lege înregistrarea şi data la care a fost înregistrată;
d) taxa deductibilă aferentă achiziţiilor de bunuri şi servicii care urmează a fi obţinute, respectiv pentru care exigibilitatea de taxă a intervenit conform art. 134^2 alin. (2) lit. a) şi b) din Codul fiscal înainte de data la care persoana respectivă ar fi fost înregistrată în scopuri de taxă dacă ar fi solicitat înregistrarea în termenul prevăzut de lege şi al căror fapt generator de taxă, respectiv livrarea/prestarea, are loc după înregistrarea persoanei impozabile în scopuri de taxă.