am o factura de prestari servicii intracomunitare -italia, unde furnizorul nu este inregistrat in registrul operatorilor intracomunitari
cum procedez cu tva-ul?
trec taxare inversa?
cum procedez cu tva-ul?
trec taxare inversa?
Adaugata in
Aboneaza-te GRATUIT la
Newsletter-ul ClubContabilitate.ro
pentru a primi cele mai proaspete informatii si analize referitoare la subiectele care te intereseaza!
Primesti gratuit raportul "CONTROALE e-Factura: TOP 9 recomandari pentru a evita sanctiunile"!
Newsletter-ul ClubContabilitate.ro
pentru a primi cele mai proaspete informatii si analize referitoare la subiectele care te intereseaza!
Primesti gratuit raportul "CONTROALE e-Factura: TOP 9 recomandari pentru a evita sanctiunile"!
2 raspunsuri
Expert Teodora Munteanu
Raspunsuri la intrebarea
la 22 Sep. 2011
In situatia in care furnizorul este platitor de TVA si emite factura unei societati neplatitoare de TVA, atunci se factureaza cu TVA.
User Nicoleta Rusu
Raspunsuri la intrebarea
la 26 Sep. 2011
Conform normelor Codului Fiscal, pentru a considera ca sunteti beneficiarul unei prestari de servicii intracomunitare, trebuie sa comunicati prestatorului un cod valid de TVA:
"In cazul serviciilor pentru care se aplicÄ? prevederile art. 133 alin. 2 din Codul fiscal, prestate de persoane impozabile stabilite ??n Rom??nia, atunci c??nd beneficiarul este o persoanÄ? impozabilÄ? stabilitÄ? ??n alt stat membru ??i serviciul este prestat cÄ?tre sediul activitÄ???ii economice sau un sediu fix aflat ??n alt stat membru dec??t Rom??nia, prestatorul trebuie sÄ? facÄ? dovada cÄ? beneficiarul este o persoanÄ? impozabilÄ? ??i cÄ? este stabilit ??n Comunitate. Se considerÄ? cÄ? aceastÄ? condi??ie este ??ndeplinitÄ? atunci c??nd beneficiarul comunicÄ? prestatorului o adresÄ? a sediului activitÄ???ii economice sau, dupÄ? caz, a unui sediu fix din Comunitate, precum ??i un cod valabil de TVA atribuit de autoritÄ???ile fiscale din alt stat membru, inclusiv ??n cazul persoanelor juridice neimpozabile care sunt ??nregistrate ??n scopuri de TVA. Se considerÄ? cÄ? prestatorul a ac??ionat de bunÄ?-credin??Ä? ??n ceea ce prive??te stabilirea faptului cÄ? beneficiarul sÄ?u este o persoanÄ? impozabilÄ? atunci c??nd a ob??inut confirmarea validitÄ???ii codului de TVA atribuit beneficiarului sÄ?u de autoritÄ???ile fiscale din alt stat membru prin intermediul procedurilor de securitate existente la nivel comunitar. DacÄ? beneficiarul care este stabilit ??n alt stat membru dec??t Rom??nia nu comunicÄ? un cod valabil de TVA ??i/sau prestatorul nu ob??ine confirmarea validitÄ???ii codului de TVA al clientului sÄ?u, se va considera cÄ? prestarea de servicii este realizatÄ? cÄ?tre o persoanÄ? neimpozabilÄ?, aplic??ndu-se celelalte reguli prevÄ?zute de art. 133 din Codul fiscal, ??n func??ie de natura serviciului. Totu??i, ??n situa??ia ??n care ulterior emiterii facturii de cÄ?tre prestator beneficiarul comunicÄ? un cod valabil de TVA atribuit de autoritÄ???ile fiscale din alt stat membru, prestatorul va aplica prevederile art. 133 alin. 2 din Codul fiscal, respectiv va considera cÄ? opera??iunea nu este impozabilÄ? ??n Rom??nia, fiind impozabilÄ? la locul unde este stabilit beneficiarul, dacÄ? beneficiarul poate face dovada cÄ? avea calitatea de persoanÄ? impozabilÄ? ??n momentul ??n care taxa a devenit exigibilÄ?. Dovada constÄ? ??ntr-o confirmare oficialÄ? a autoritÄ???ii fiscale din statul membru ??n care beneficiarul este stabilit. ?Žn cazul reconsiderÄ?rii locului prestÄ?rii serviciului, prestatorul aplicÄ? prevederile art. 159 din Codul fiscal. Prevederile prezentului alineat se completeazÄ? cu prevederile alin. 4."
Daca societatea dvs. este inregistrata in Registrul Operatorilor Intracomunitari si furnizeaza prestatorului un cod valid de TVA, se poate aplica art.133 alin. 2 - locul prestarii este la sediul beneficiarului, operatiunea taxabila in Romania, deci aplicati taxare inversa.
Atentie insa la tipul serviciilor, daca serviciile ce va sunt prestate se pot asocia cu vreuna dintre exceptiile mentionate la art.133, exceptia prevaleaza regula de baza iar locul taxarii se poate schimba.